Tributar a Andorra el 2026: guia fiscal completa
Per tributar a Andorra no n’hi ha prou amb tenir un permís de residència ni amb empadronar-te: cal ser resident fiscal, i això depèn d’on vius realment, quants dies passes al país i on és el centre dels teus interessos econòmics. Qui compleix aquests requisits paga uns impostos molt baixos i no té impost sobre el patrimoni ni sobre successions.
En aquesta guia fiscal actualitzada al 2026 t’expliquem com tributar a Andorra pas a pas, quins requisits exigeix la residència fiscal, quins impostos hi ha, què passa si vius a Espanya i quins errors posen en risc la teva situació davant d’Hisenda.
| Tributar a Andorra, d’un cop d’ull | Tipus el 2026 |
|---|---|
| IRPF (impost sobre la renda) | Entre el 0 % i el 10 % (màxim 10 %) |
| Impost sobre Societats | 10 % (tipus general) |
| IGI (l’IVA andorrà) | 4,5 % (tipus general) |
| Patrimoni, successions i donacions | No existeixen |
Per què tributar a Andorra?
Molt més que un paradís de muntanya, Andorra s’ha convertit en un entorn fiscal competitiu, homologat i estable que compleix amb els estàndards internacionals. Tributar a Andorra no només suposa pagar menys impostos, sinó fer-ho dins d’un marc legal clar, amb seguretat jurídica i una planificació eficient.
Avantatges fiscals respecte a altres països
Tributar a Andorra el 2026 ofereix múltiples beneficis comparatius enfront d’altres jurisdiccions europees:
- Impost de Societats al 10% com a tipus general. Molt per sota de països com Espanya (25%) o França (entre el 25% i el 28%).
- IRPF del 10%: un dels més baixos del continent, aplicable únicament a rendes superiors als 24.000 € anuals.
- IGI (IVA andorrà) del 4,5%, enfront del 21% d’Espanya o el 20% de França.
- Sense impost sobre el patrimoni, ni sobre successions o donacions.
Aquestes condicions permeten a les persones físiques i jurídiques retenir una part més gran dels seus beneficis, reinvertir en els seus projectes i millorar la seva planificació financera a llarg termini.
Seguretat jurídica i transparència
Andorra ja no és, des de fa anys, un paradís fiscal opac. El país ha signat convenis de doble imposició amb més d’una desena de països (inclosa Espanya), forma part del Fòrum Global de l’OCDE i compleix amb els criteris europeus en matèria de transparència financera i fiscal.
L’administració tributària andorrana és eficient, digitalitzada i accessible, cosa que facilita el compliment de les obligacions fiscals sense càrregues burocràtiques excessives.
A més, el marc jurídic és estable, fet que aporta previsibilitat a llarg termini: un factor clau per a empreses, emprenedors digitals i inversors.
Fiscalitat per a particulars i empreses
Andorra distingeix clarament entre la fiscalitat de persones físiques i jurídiques, oferint avantatges concrets a tots dos perfils:
- Per a particulars, l’IRPF s’aplica de manera progressiva i únicament a partir dels 24.000 € (primer tram exempt). A partir dels 40.000 €, s’aplica el tipus màxim del 10%.
- Per a empreses, el tipus de gravamen de l’Impost de Societats és del 10%, amb possibles reduccions al 2% per a activitats específiques com el comerç internacional o l’I+D.
- En tots dos casos, els tràmits són clars, les declaracions són simples i les càrregues fiscals són moderades en comparació amb la majoria de països europeus.
Tot això fa d’Andorra un entorn atractiu, legal i sostenible per a aquells que volen optimitzar la seva càrrega fiscal sense assumir riscos.
Impostos principals a Andorra
El sistema fiscal andorrà es caracteritza per la seva baixa pressió impositiva, estructura clara i facilitat de compliment. A diferència de molts països europeus, on la càrrega tributària pot ser asfixiant, a Andorra els impostos són pocs, simples i estan dissenyats per incentivar l’activitat econòmica.
A continuació, repassem els tres impostos més importants a Andorra el 2026.
Com tributar a Andorra? Passos a seguir
Tributar a Andorra és un procés amb dues capes: primer obtens el dret a viure al país i després demostres que la teva residència fiscal hi és realment.
| Pas | Què has de fer | Què s’acredita |
|---|---|---|
| 1. Permís de residència | Triar la via que encaixa amb el teu perfil: activa (per compte d’altri o per compte propi) o passiva (amb inversió). | Targeta de residència |
| 2. Residència efectiva | Tenir un habitatge real a Andorra i una rutina de vida al país. | Contracte de lloguer o escriptura, empadronament |
| 3. Centre d’interessos | Traslladar la teva activitat, els teus ingressos o la gestió del teu patrimoni a Andorra. | Contractes, facturació, comptes |
| 4. Sortida fiscal del país d’origen | Si véns d’Espanya, planificar la sortida perquè Hisenda no et continuï considerant resident. | Control de dies i vincles |
| 5. Certificat i obligacions | Sol·licitar el certificat de residència fiscal, donar-te d’alta a la CASS i complir les declaracions periòdiques. | Certificat de residència fiscal |
Cada cas té matisos, sobretot si mantens vincles amb Espanya. Si vols aprofundir en el tràmit, consulta la nostra guia de residència fiscal a Andorra.
Qui pot tributar a Andorra?
No tothom pot començar a tributar a Andorra d’un dia per l’altre. Tot i que el país ofereix condicions fiscals molt atractives, és fonamental complir amb certs requisits legals per obtenir la residència fiscal i accedir als beneficis del sistema andorrà. També existeixen situacions en què és possible mantenir vincles econòmics amb Andorra sense residir-hi permanentment, tot i que amb limitacions fiscals clares. A continuació, t’expliquem qui pot tributar a Andorra, sota quines condicions i com es diferencien les situacions de residència legal i fiscal.Requisits per tributar a Andorra
Residència legal i residència fiscal: no són el mateix
És l’error més comú. Tenir permís de residència no et converteix automàticament en resident fiscal.
| Residència legal | Residència fiscal | |
|---|---|---|
| Què és | El permís per viure a Andorra | El país on pagues impostos |
| Qui la determina | El Govern d’Andorra | Els fets: dies, interessos econòmics i vincles |
| Com s’acredita | Targeta de residència | Certificat de residència fiscal i proves de presència real |
Criteris de residència fiscal a Andorra
Es considera resident fiscal a Andorra qui:
- roman al país més de 183 dies a l’any, o
- té a Andorra el nucli principal de les seves activitats o interessos econòmics.
Els vincles familiars i l’habitatge habitual pesen especialment quan dos països et reclamen com a resident. Els 183 dies són un indici fonamental, però no l’únic: es valora el conjunt de la teva vida personal i econòmica.
Com s’acredita la residència fiscal
| Prova | Què demostra |
|---|---|
| Contracte de lloguer o escriptura | Habitatge real a Andorra |
| Empadronament al comú | Domicili habitual |
| Subministraments i despeses quotidianes | Vida diària al país |
| Alta a la CASS i contracte o alta d’activitat | Activitat econòmica a Andorra |
| Registre d’entrades i sortides | Dies de presència |
| Certificat de residència fiscal | Reconeixement per part de l’administració andorrana |
Tipus de permís de residència
| Tipus | Per a qui | Requisits clau |
|---|---|---|
| Activa per compte d’altri | Treballadors amb contracte en una empresa andorrana | Contracte de treball, viure i treballar al país i alta a la CASS |
| Activa per compte propi | Autònoms i administradors de societat | Crear una societat a Andorra, ser-ne administrador amb participació significativa, cotitzar a la CASS i fer una aportació de 50.000 € a l’AFA |
| Passiva (sense activitat lucrativa) | Inversors i jubilats | Inversió mínima d’1.000.000 € en actius andorrans i aportació de 50.000 € a l’AFA, més 12.000 € per persona a càrrec |
Casos especials de tributació
La proximitat geogràfica i els lligams econòmics entre Espanya i Andorra generen situacions fiscals particulars. Moltes persones es pregunten si és possible viure en un país i tributar a l’altre, o si es pot tenir una empresa a Andorra mentre es continua residint a Espanya.
En aquesta secció aclarim els escenaris més habituals i què permet —i què no permet— la llei el 2026.
Tributar a Andorra vivint a Espanya
És el dubte més freqüent entre els qui treballen o tenen negoci a prop de la frontera. La resposta curta: pots tenir vincles amb tots dos països, però només tributaràs a Andorra si Espanya no et considera resident fiscal.
Quan et considera Espanya resident fiscal?
Hisenda et considera resident fiscal a Espanya si:
- romans més de 183 dies a l’any en territori espanyol (les absències esporàdiques compten com a dies a Espanya tret que acreditis residència fiscal en un altre país), o
- tens a Espanya el nucli principal o la base de les teves activitats o interessos econòmics.
Tres escenaris habituals
| Escenari | És possible? | On tributes | Risc |
|---|---|---|---|
| Tinc una empresa a Andorra i visc a Espanya | Sí, és legal | Tu, com a persona física, a Espanya pel que percebis. La societat tributa a Andorra. | Alt si la societat no té activitat real: es pot considerar simulació |
| Visc a Andorra i treballo per a una empresa espanyola | Sí, amb residència real acreditada | A Andorra com a resident. Les rendes d’una feina feta a Espanya hi poden tributar segons el conveni. | Mitjà |
| Resideixo a Andorra, però la meva família viu a Espanya | Possible, però delicat | Depèn d’on se situï el teu centre d’interessos vitals | Alt: la presumpció familiar pot fer que Espanya et continuï considerant resident |
Què passa si els dos països et reclamen com a resident?
El conveni per evitar la doble imposició entre Espanya i Andorra, signat el 2015, inclou regles de desempat: habitatge permanent, centre d’interessos vitals, estada habitual i, en últim terme, acord entre les administracions. Qui l’invoca ha de poder provar amb documents on és la seva vida real.
Comparativa fiscal: Andorra vs Espanya
Una de les principals raons per les quals moltes persones es plantegen traslladar la seva residència fiscal a Andorra és la gran diferència en els tipus impositius, càrregues fiscals i obligacions anuals respecte a Espanya. Tot i que cada cas s’ha d’analitzar de manera individual, les dades objectives mostren un escenari molt més favorable a Andorra, tant per a particulars com per a empreses. A continuació, et mostrem una comparativa directa.Fiscalitat a Andorra vs. Espanya
La diferència en els tipus és àmplia, però la comparació completa inclou també els costos i els requisits de la residència.
| Concepte | Andorra | Espanya |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda | Màxim 10 % | Més del 45 % en trams alts, segons la comunitat |
| Impost sobre Societats | 10 % general | 25 % general |
| IVA / IGI | 4,5 % general | 21 % general |
| Patrimoni | No existeix | Existeix, amb mínim exempt i bonificacions segons la comunitat |
| Successions i donacions | No existeixen | Existeixen, segons la comunitat |
| Dividends de societats pròpies | Exempts per a residents (societats andorranes) | Tributen a la base de l’estalvi |
| Declaracions | Majoritàriament anuals | Trimestrals i anuals |
El que la comparativa no mostra
- La cotització a la CASS, que substitueix la Seguretat Social espanyola.
- El cost de l’habitatge, que sol ser la partida més pesada.
- Els requisits i costos de la residència, que s’han endurit el 2026.
- El risc d’inspecció si mantens vincles amb Espanya.
L’estalvi real depèn del teu perfil: convé calcular-lo cas per cas abans de decidir.
Quins impostos es paguen a Andorra?
A Andorra es paguen pocs impostos i amb tipus baixos. No existeixen l’impost sobre el patrimoni ni el de successions. Aquests són els principals:
| Impost | A qui s’aplica | Tipus | Més informació |
|---|---|---|---|
| IRPF | Residents fiscals | Entre el 0 % i el 10 % | IRPF a Andorra: trams i deduccions |
| IRNR | No residents amb rendes andorranes | 10 % | Guia de l’IRPF i de l’IRNR |
| Impost sobre Societats | Empreses residents | 10 % general | Impost sobre Societats a Andorra |
| IGI (IVA andorrà) | Consum de béns i serveis | 4,5 % general | IVA a Andorra (IGI) |
| CASS | Treballadors i empreses | Al voltant del 22 % entre tots dos | Seguretat Social andorrana |
| Impostos immobiliaris | Compra i venda d’immobles | Varien segons l’operació; més exigents per als compradors estrangers des del 2026 | Consulta el teu cas |
| Patrimoni, successions i donacions | — | No existeixen | Impost de donacions a Andorra |
Els rendiments del trading i de les criptomonedes tenen el seu propi tractament: ho expliquem a impostos a Andorra per a trading i cripto.
Com declarar correctament a Andorra?
Encara que el sistema fiscal andorrà és molt més simple que el de molts països europeus, això no vol dir que no hi hagi obligacions a complir. Estar al dia amb les teves declaracions és imprescindible per a mantenir el teu estatus legal i evitar sancions. A continuació t’expliquem quina documentació necessites, quan has de presentar les teves declaracions i quines conseqüències pot haver-hi si no ho fas correctament.
Quant costa i quant triga tributar a Andorra
| Concepte | Què inclou | Quan es paga |
|---|---|---|
| Aportació o inversió de la residència | 50.000 € a l’AFA en la via per compte propi i en la passiva; a més, 1.000.000 € d’inversió en la passiva | En sol·licitar i tramitar el permís |
| CASS | Cotització a la Seguretat Social andorrana, al voltant del 22 % entre empresa i treballador | De manera periòdica |
| Habitatge | Lloguer o compra a Andorra; sol ser la partida més pesada | Abans de sol·licitar la residència |
| Societat | Constitució i administració, si resideixes per compte propi | Abans de sol·licitar la residència |
| Assessoria | Gestoria fiscal i comptable | De manera continuada |
Obligacions fiscals quan ja tributes a Andorra
| Obligació | Periodicitat | On consultar els terminis |
|---|---|---|
| IRPF | Declaració anual | Guia de l’IRPF a Andorra |
| Impost sobre Societats | Declaració anual i presentació de comptes | Calendari del Departament de Tributs i de Fronteres |
| IGI | Declaració periòdica segons la facturació | Calendari del Departament de Tributs i de Fronteres |
| CASS | Cotització periòdica | Caixa Andorrana de Seguretat Social |
| Documentació | Conservar contractes, factures i proves de residència | Sempre |
Incomplir els terminis comporta recàrrecs i interessos i, en casos greus, pot afectar el teu estatus de resident. A més, Hisenda et pot demanar la documentació que demostri la teva residència.
Preguntes freqüents sobre fiscalitat a Andorra
Estàs valorant tributar a Andorra o canviar la teva residència fiscal? Aquí responem algunes de les preguntes més comuns entre els nostres clients i interessats, sempre des d’una perspectiva legal, clara i actualitzada.
Com es tributa a Andorra?
Primer s’obté el permís de residència i després s’acredita la residència fiscal: habitatge real, més de 183 dies de presència o centre d’interessos econòmics al país. Un cop resident fiscal, es declaren els impostos andorrans (IRPF, Societats, IGI) i es cotitza a la CASS.
Quants dies cal viure a Andorra per tributar-hi?
El criteri de referència són més de 183 dies a l’any, però no és l’únic: també compta on és el nucli principal de les teves activitats o interessos econòmics. Si compleixes el criteri de dies però mantens la teva vida econòmica a Espanya, Hisenda pot qüestionar la teva residència.
Es pot tributar a Andorra vivint a Espanya?
Només si Espanya no et considera resident fiscal. Si passes més de 183 dies a Espanya, hi tens el centre dels teus interessos econòmics o hi resideixen el teu cònjuge i els teus fills menors, el més habitual és que tributis a Espanya.
Es pot treballar a Espanya i tributar a Andorra?
Només si ets realment resident fiscal andorrà. Treballar cada dia a Espanya mentre tributes a Andorra, sense residir-hi efectivament, es pot considerar simulació i sancionar-se. Les rendes d’una feina feta a Espanya hi poden tributar.
Quina diferència hi ha entre residència legal i residència fiscal?
La residència legal és el permís per viure a Andorra. La residència fiscal determina on pagues impostos i depèn de fets com els dies de presència i el centre d’interessos. Pots tenir la primera sense la segona.
Andorra és un paradís fiscal?
No. Andorra va sortir de les llistes de l’OCDE i de la Unió Europea, signa convenis de doble imposició i participa en l’intercanvi automàtic d’informació fiscal. Té una fiscalitat baixa, però dins d’un marc legal homologat.
Com et pot ajudar Gestions Meritxell amb la fiscalitat a Andorra?
En un sistema fiscal com el d’Andorra, amb normes clares però requisits molt específics, comptar amb l’assessorament adequat marca la diferència entre fer les coses bé o cometre errors que poden sortir molt cars.
A Gestions Meritxell som especialistes en fiscalitat andorrana i t’oferim un acompanyament complet i adaptat al teu cas, tant si ets particular com empresa.
Assessorament fiscal personalitzat
Cada client té una situació única. Per això, el primer que fem és analitzar el teu cas en detall: on resideixes, d’on provenen els teus ingressos, quina és la teva estructura patrimonial, si tens vincles amb Espanya, etc. A partir d’aquí, et proporcionem una estratègia fiscal clara, legal i eficient, amb recomanacions pràctiques per a:- Optimitzar la teva càrrega impositiva.
- Complir amb tots els requisits fiscals d’Andorra.
- Evitar dobles tributacions o sancions al teu país d’origen.
Tramitació de la residència fiscal
Si estàs valorant traslladar-te a Andorra, ens encarreguem de tot el procés per a obtenir la teva residència fiscal i legal al país, pas a pas i sense complicacions.- Tramitem el teu permís de residència (activa o passiva).
- Organitzem la documentació necessària.
- T’assessorem en l’elecció del tipus de residència més adequat al teu perfil (professional, inversor, nòmada digital, etc.).
- Fem seguiment del compliment del requisit dels 183 dies i t’ajudem a justificar-ho davant les autoritats fiscals.
Gestió comptable i declaracions tributàries
Siguis autònom, empleat o tinguis una empresa a Andorra, a Gestions Meritxell t’oferim un servei comptable i fiscal complet:- Portem la comptabilitat mensual o trimestral.
- Presentem l’IRPF, l’Impost de Societats i l’IGI (IVA).
- Complim amb els terminis i les declaracions anuals.
- Mantenim una comunicació directa amb l’administració tributària andorrana.