Guia Fiscal d'Andorra 2026: Tot el que cal saber
Andorra s’ha consolidat com una de les destinacions fiscals més atractives d’Europa. El sistema tributari modern, transparent i amb tipus impositius reduïts el converteix en una opció molt valorada tant per particulars com per empreses que busquen eficiència fiscal sense renunciar a la legalitat. En aquesta guia fiscal actualitzada al 2026, us expliquem com funciona el sistema fiscal andorrà, quins impostos existeixen, qui pot tributar al país i quins són els beneficis reals de fer-ho, especialment si vens de països com Espanya o França.
Per què tributar a Andorra?
Molt més que un paradís de muntanya, Andorra s’ha convertit en un entorn fiscal competitiu, homologat i estable que compleix amb els estàndards internacionals. Tributar a Andorra no només suposa pagar menys impostos, sinó fer-ho dins d’un marc legal clar, amb seguretat jurídica i una planificació eficient.Avantatges fiscals respecte a altres països
Tributar a Andorra el 2026 ofereix múltiples beneficis comparatius enfront d’altres jurisdiccions europees:
- Impost de Societats al 10% com a tipus general. Molt per sota de països com Espanya (25%) o França (entre el 25% i el 28%).
- IRPF del 10%: un dels més baixos del continent, aplicable únicament a rendes superiors als 24.000 € anuals.
- IGI (IVA andorrà) del 4,5%, enfront del 21% d’Espanya o el 20% de França.
- Sense impost sobre el patrimoni, ni sobre successions o donacions.
Aquestes condicions permeten a les persones físiques i jurídiques retenir una part més gran dels seus beneficis, reinvertir en els seus projectes i millorar la seva planificació financera a llarg termini.
Seguretat jurídica i transparència
Andorra ja no és, des de fa anys, un paradís fiscal opac. El país ha signat convenis de doble imposició amb més d’una desena de països (inclosa Espanya), forma part del Fòrum Global de l’OCDE i compleix amb els criteris europeus en matèria de transparència financera i fiscal.
L’administració tributària andorrana és eficient, digitalitzada i accessible, cosa que facilita el compliment de les obligacions fiscals sense càrregues burocràtiques excessives.
A més, el marc jurídic és estable, fet que aporta previsibilitat a llarg termini: un factor clau per a empreses, emprenedors digitals i inversors.
Fiscalitat per a particulars i empreses
Andorra distingeix clarament entre la fiscalitat de persones físiques i jurídiques, oferint avantatges concrets a tots dos perfils:
- Per a particulars, l’IRPF s’aplica de manera progressiva i únicament a partir dels 24.000 € (primer tram exempt). A partir dels 40.000 €, s’aplica el tipus màxim del 10%.
- Per a empreses, el tipus de gravamen de l’Impost de Societats és del 10%, amb possibles reduccions al 2% per a activitats específiques com el comerç internacional o l’I+D.
- En tots dos casos, els tràmits són clars, les declaracions són simples i les càrregues fiscals són moderades en comparació amb la majoria de països europeus.
Tot això fa d’Andorra un entorn atractiu, legal i sostenible per a aquells que volen optimitzar la seva càrrega fiscal sense assumir riscos.
Impostos principals a Andorra
El sistema fiscal andorrà es caracteritza per la seva baixa pressió impositiva, estructura clara i facilitat de compliment. A diferència de molts països europeus, on la càrrega tributària pot ser asfixiant, a Andorra els impostos són pocs, simples i estan dissenyats per incentivar l’activitat econòmica.
A continuació, repassem els tres impostos més importants a Andorra el 2026.
Impost de Societats
L’Impost sobre Societats a Andorra grava els beneficis obtinguts per les empreses residents fiscals al país.
- Tipus general el 2026: 10%.
- Possibilitat de reducció al 2% en activitats específiques, com el comerç internacional amb clients fora del territori andorrà, activitats científiques o tecnològiques.
- No existeixen pagaments fraccionats mensuals, i les declaracions es presenten de forma anual.
Aquest impost s’aplica tant a societats limitades (SL) com a societats anònimes (SA), i està considerat un dels més competitius d’Europa.
A més, els dividends distribuïts per empreses andorranes a socis residents estan exempts de retenció, fet que afavoreix la planificació financera a llarg termini.
IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques)
Des de 2015, Andorra compta amb un IRPF plenament vigent, tot i que continua sent un dels més baixos del continent.
Aquestes són les claus de l’IRPF el 2026:
- Primer tram exempt fins a 24.000 € anuals.
- Tipus del 5% entre 24.001 € i 40.000 € (s’aplica un tipus reduït del 5%, gràcies a una bonificació del 50% sobre el tipus general del 10%, amb una bonificació màxima de 800 €).
- Tipus màxim del 10% a partir de 40.001 €.
- Només es tributa pels ingressos obtinguts o generats dins del país (excepte si s’obté la residència fiscal).
A més, hi ha deduccions específiques per a contribuents amb càrregues familiars o persones a càrrec, cosa que pot reduir encara més la tributació efectiva.
Cal destacar que no existeix impost sobre el patrimoni, ni es paga IRPF sobre guanys patrimonials en determinades condicions, cosa que fa molt atractiva la residència fiscal per a perfils amb ingressos per inversió o capital.
IGI (IVA andorrà)
L’IGI (Impost General Indirecte) és l’equivalent a l’IVA, però amb un tipus molt inferior al dels països veïns.
- Tipus general el 2026: 4,5%.
- Tipus reduïts:
- 1% per a productes de primera necessitat.
- 0% per a serveis mèdics, educatius i determinats productes culturals.
- 2,5% en productes sanitaris o d’ús especial.
Aquest impost s’aplica al consum de béns i serveis dins del territori andorrà, i la seva baixa càrrega el converteix en un incentiu addicional per a consumidors i empreses.
A més, les empreses poden deduir l’IGI suportat, com passa amb l’IVA en altres països, cosa que manté la neutralitat de l’impost per als negocis.
En resum, el model fiscal andorrà és simple, competitiu i perfectament legal, amb beneficis reals tant per a empreses com per a particulars que compleixin els requisits per tributar al país.
Qui pot tributar a Andorra?
No tothom pot començar a tributar a Andorra d’un dia per l’altre. Tot i que el país ofereix condicions fiscals molt atractives, és fonamental complir amb certs requisits legals per obtenir la residència fiscal i accedir als beneficis del sistema andorrà. També existeixen situacions en què és possible mantenir vincles econòmics amb Andorra sense residir-hi permanentment, tot i que amb limitacions fiscals clares. A continuació, t’expliquem qui pot tributar a Andorra, sota quines condicions i com es diferencien les situacions de residència legal i fiscal.Requisits per ser resident fiscal
Per poder tributar a Andorra com a persona física, has de convertir-te en resident fiscal, és a dir, establir el teu centre d’interessos personals i econòmics al país.
Segons la normativa vigent el 2026, els requisits per ser considerat resident fiscal a Andorra són:
- Romandre almenys 183 dies a l’any en territori andorrà.
- Tenir el teu centre d’interessos econòmics al país, és a dir, que la teva activitat principal, patrimoni o font d’ingressos estiguin a Andorra.
- No ser resident fiscal en cap altre país al mateix temps.
Complint aquestes condicions, podràs tributar sota el sistema de l’IRPF andorrà i beneficiar-te del tipus màxim del 10%.
Les empreses, per la seva banda, han de tenir el seu domicili fiscal i la seva activitat efectiva a Andorra, amb empleats, oficina o infraestructura real, per ser considerades residents fiscals.
Diferència entre residència legal i fiscal
Un dubte freqüent és la diferència entre residència legal i residència fiscal, ja que no són el mateix.
- La residència legal és el permís que et concedeix el Govern d’Andorra per viure al país (per exemple, residència activa, passiva o per compte propi).
- La residència fiscal, en canvi, es determina en funció d’on passes més temps a l’any i on tens els teus interessos econòmics.
És possible tenir residència legal a Andorra però no ser resident fiscal, si passes més de la meitat de l’any en un altre país o continues generant els teus ingressos principalment fora d’Andorra. En aquest cas, podries continuar tributant al teu país d’origen (com Espanya) tot i viure parcialment al Principat.
Per això, si el teu objectiu és tributar a Andorra, és fonamental estructurar correctament la teva situació i complir amb tots els criteris exigits per la llei.
Tributació per a no residents
Els no residents fiscals a Andorra també poden tenir obligacions fiscals al país si generen rendes d’origen andorrà, com ara:
- Lloguers d’immobles situats a Andorra.
- Rendiments empresarials o professionals per treballs realitzats al país.
- Dividends de societats andorranes (encara que en molts casos estan exempts si no es resideix a Andorra).
En aquests casos, s’aplica l’IRNR (Impost sobre la Renda de No Residents), amb tipus que varien segons el tipus d’ingrés i que en molts casos estan subjectes a convenis de doble imposició per evitar tributar dues vegades pel mateix.
En resum, per beneficiar-te de la fiscalitat andorrana has de ser resident fiscal, cosa que implica no només viure al país, sinó també traslladar-hi el teu centre econòmic. A Gestions Meritxell t’ajudem a analitzar el teu cas i estructurar correctament la teva residència i tributació perquè compleixis amb tots els requisits legals sense errors ni riscos.
Casos especials de tributació
La proximitat geogràfica i els lligams econòmics entre Espanya i Andorra generen situacions fiscals particulars. Moltes persones es pregunten si és possible viure en un país i tributar a l’altre, o si es pot tenir una empresa a Andorra mentre es continua residint a Espanya.
En aquesta secció aclarim els escenaris més habituals i què permet —i què no permet— la llei el 2026.
Tenir una empresa a Andorra i viure a Espanya
És completament legal tenir una empresa a Andorra i residir a Espanya, sempre que es respectin les normatives fiscals d’ambdós països. És una situació molt habitual entre emprenedors, inversors i professionals digitals. Tot i això, cal tenir en compte el següent:- L’empresa ha de tenir presència real a Andorra: domicili fiscal, activitat efectiva, treballadors o una infraestructura mínima.
- Com a persona física resident a Espanya, hauràs de declarar al teu país els beneficis que percebis d’aquesta empresa (per exemple, com a administrador o soci).
- Espanya i Andorra tenen signat un conveni de doble imposició, que evita tributar dues vegades pels mateixos ingressos.
Viure a Andorra i treballar a Espanya
També és possible residir fiscalment a Andorra i treballar a Espanya, sempre que es compleixin certes condicions:- Has de passar almenys 183 dies a l’any a Andorra i tenir-hi el teu centre d’interessos econòmics.
- Pots treballar per a una empresa espanyola, sempre que es justifiqui que la teva residència principal és Andorra.
- Els ingressos obtinguts pel teu treball a Espanya tributaran a Espanya, però Andorra reconeixerà l’impost pagat allà i no t’obligarà a tributar novament aquests ingressos.
Treballar a Espanya i tributar a Andorra: és possible?
La resposta és clara: no, no és legal treballar a Espanya i tributar exclusivament a Andorra, llevat que realment compleixis els requisits de residència fiscal andorrana (183 dies, centre d’interessos econòmics, etc.). Andorra no permet utilitzar el seu sistema fiscal com a simple refugi sense presència efectiva al país. I Espanya, per la seva banda, perseguirà qualsevol intent d’elusió fiscal si considera que resideixes i treballes al seu territori però tributes fora. Per tant, no pots declarar impostos a Andorra si la teva activitat laboral diària es desenvolupa a Espanya, encara que tinguis una empresa al Principat. Tampoc pots canviar la teva residència fiscal sense complir els requisits legals andorrans. En resum:- ✅ Pots tenir una empresa a Andorra vivint a Espanya, complint les normes fiscals d’ambdós països.
- ✅ Pots viure a Andorra i treballar ocasionalment a Espanya.
- ❌ No pots treballar a Espanya i tributar a Andorra si no resideixes efectivament allà.
Comparativa fiscal: Andorra vs Espanya
Una de les principals raons per les quals moltes persones es plantegen traslladar la seva residència fiscal a Andorra és la gran diferència en els tipus impositius, càrregues fiscals i obligacions anuals respecte a Espanya. Tot i que cada cas s’ha d’analitzar de manera individual, les dades objectives mostren un escenari molt més favorable a Andorra, tant per a particulars com per a empreses. A continuació, et mostrem una comparativa directa.Tipus impositius
| Tipus d’impost | Andorra (2026) | Espanya (2026) |
| IRPF | 0% fins a 24.000 € 5% fins a 40.000 € (bonificació fins a 800 €) 10% a partir de 40.001 € | Fins al 47% (segons comunitat autònoma) |
| Impost de Societats | 10% (fins al 2% en certs casos) | 25% (fins al 30% en alguns sectors) |
| IVA / IGI | 4,5% | 21% (tipus general) |
| Patrimoni | No existeix | Sí, a partir de 700.000 € aprox. |
| Successions i donacions | No existeix | Sí, varia segons comunitat autònoma |
| Dividends | Exempts si ets resident | Fins al 26% |
Com pots veure, la diferència en pressió fiscal és abismal, especialment en els trams alts d’IRPF, impostos sobre l’estalvi i en el tractament del patrimoni personal.
Obligacions fiscals anuals
A Andorra, el sistema està dissenyat per ser simple i accessible, fins i tot per a qui no té formació tècnica en fiscalitat:
- Declaracions fiscals anuals, sense pagaments fraccionats cada trimestre com a Espanya.
- Tràmits digitalitzats.
- Baixa càrrega burocràtica: menys documents, menys models i menor complexitat.
En canvi, a Espanya la càrrega administrativa és molt més gran:
- Declaracions trimestrals d’IVA, retencions, pagaments fraccionats d’IRPF, etc.
- Sancions automàtiques per retards, fins i tot quan no hi ha activitat.
- Major pressió d’inspecció, sobretot a professionals i autònoms.
Beneficis fiscals reals
Triar tributar a Andorra no només suposa pagar menys impostos, sinó també poder planificar i estructurar millor la teva vida financera. Alguns beneficis concrets:
- Major capacitat d’estalvi i inversió en retenir més renda neta.
- Incentius per a empreses tecnològiques, comerç internacional i inversió.
- Possibilitat de repartir dividends sense retenció.
- Sense obligació de declarar béns a l’estranger ni presentar models com el 720.
- Seguretat jurídica i previsibilitat tributària: el sistema fiscal no canvia cada any com a Espanya.
A més, si estructures bé la teva situació legal i fiscal, pots gaudir d’una fiscalitat baixa dins d’un marc 100% legal, homologat i reconegut per la Unió Europea i l’OCDE.
Com declarar correctament a Andorra?
Encara que el sistema fiscal andorrà és molt més simple que el de molts països europeus, això no vol dir que no hi hagi obligacions a complir. Estar al dia amb les teves declaracions és imprescindible per a mantenir el teu estatus legal i evitar sancions. A continuació t’expliquem quina documentació necessites, quan has de presentar les teves declaracions i quines conseqüències pot haver-hi si no ho fas correctament.
Documentació i terminis
Els residents fiscals a Andorra, tant persones físiques com empreses, han de presentar les seves declaracions de forma anual. A diferència d’Espanya, no hi ha declaracions trimestrals excepte en casos puntuals d’activitat específica.
Per al 2026, els terminis són els següents:
- IRPF (persones físiques): de l’1 d’abril al 30 de setembre.
- Impost de Societats (empreses): de l’1 de gener al 30 de juny, amb presentació fins al 31 de juliol.
- IGI (IVA andorrà): trimestral per a empreses amb facturació entre 250.000 € i 3.600.000 €, i semestral per a empreses amb facturació inferior a 250.000 €; amb presentació durant el mes posterior al trimestre o semestre.
Documentació habitual:
- Certificats d’ingressos i rendiments.
- Facturació emesa i rebuda.
- Llibres comptables (per a empreses o autònoms).
- Extractes bancaris (si cal justificar rendes).
- Declaració de béns mobles i immobles si escau.
Declaració de rendes i patrimoni
Els residents fiscals han de declarar les rendes obtingudes a Andorra i, en alguns casos, les obtingudes a l’estranger si es considera que formen part de la seva base imposable.
A diferència d’altres països, a Andorra no existeix obligació de declarar el patrimoni personal (ni hi ha un impost específic sobre aquest). Tampoc hi ha obligació de declarar béns a l’estranger, com el Model 720 a Espanya.
Per a les empreses, la declaració inclou:
- Resultats comptables anuals.
- Càlcul de l’impost de societats.
- Presentació dels comptes davant el Registre de Societats.
Sancions per incompliment
Tot i que la fiscalitat a Andorra és més senzilla i raonable, també és rigorosa. L’incompliment de les obligacions fiscals pot comportar sancions econòmiques, pèrdua de beneficis fiscals o fins i tot restriccions administratives.
Principals sancions:
- Recàrrecs i interessos de demora per presentar fora de termini.
- Multes fixes o proporcionals sobre la quantitat no declarada o mal calculada.
- Inhabilitació de l’empresa o suspensió d’activitat, en casos greus.
En el cas de persones físiques, l’Administració Tributària pot revocar la residència fiscal si detecta que els requisits no es compleixen (per exemple, no passar 183 dies reals al país).
Per això, tot i que el sistema sigui amable amb el contribuent, és fonamental portar una gestió ordenada i assessorament adequat.
Preguntes freqüents sobre fiscalitat a Andorra
Estàs valorant tributar a Andorra o canviar la teva residència fiscal? Aquí responem algunes de les preguntes més comuns entre els nostres clients i interessats, sempre des d’una perspectiva legal, clara i actualitzada.
Puc tenir la meva empresa a Espanya i tributar a Andorra?
No. Tenir una empresa constituïda a Espanya implica que aquesta empresa tributa a Espanya, ja que el seu domicili fiscal està allà i l’activitat principal es desenvolupa en territori espanyol.
Ara bé, sí que pots tenir una empresa a Andorra i, com a persona física, residir i tributar a Andorra, sempre que compleixis tots els requisits legals (residència efectiva, centre d’interessos, etc.).
Important: no es pot facturar des d’una empresa andorrana activitats que es fan íntegrament a Espanya si vius i treballes allà. Això pot considerar-se simulació fiscal i comporta sancions de l’Agència Tributària espanyola.
Hi ha impostos sobre patrimoni o successions?
No. Andorra no té impost sobre el patrimoni, ni sobre successions ni donacions, cosa que la converteix en un dels països més competitius d’Europa en fiscalitat patrimonial.
Això vol dir:
No has de declarar ni pagar pel valor total dels teus béns (immobles, accions, comptes…).
No tributaràs per rebre una herència o una donació, ni per transmetre-la als teus hereus.
Què passa si no compleixo els 183 dies?
El requisit de passar com a mínim 183 dies a l’any a Andorra és clau per mantenir la residència fiscal.
Si no ho compleixes:
Pots perdre automàticament la residència fiscal andorrana.
Espanya (o un altre país on passis més temps) podria considerar-te resident fiscal allà i obligar-te a tributar per la teva renda mundial.
En cas de conflicte, s’aplica el conveni de doble imposició entre Andorra i l’altre país, tenint en compte factors com la llar habitual, el nucli familiar i el centre d’interessos econòmics.
Per això és important controlar bé la residència efectiva, sobretot si tens nacionalitat doble o activitat en diversos països.
Com et pot ajudar Gestions Meritxell amb la fiscalitat a Andorra?
En un sistema fiscal com el d’Andorra, amb normes clares però requisits molt específics, comptar amb l’assessorament adequat marca la diferència entre fer les coses bé o cometre errors que poden sortir molt cars.
A Gestions Meritxell som especialistes en fiscalitat andorrana i t’oferim un acompanyament complet i adaptat al teu cas, tant si ets particular com empresa.
Assessorament fiscal personalitzat
Cada client té una situació única. Per això, el primer que fem és analitzar el teu cas en detall: on resideixes, d’on provenen els teus ingressos, quina és la teva estructura patrimonial, si tens vincles amb Espanya, etc. A partir d’aquí, et proporcionem una estratègia fiscal clara, legal i eficient, amb recomanacions pràctiques per a:- Optimitzar la teva càrrega impositiva.
- Complir amb tots els requisits fiscals d’Andorra.
- Evitar dobles tributacions o sancions al teu país d’origen.
Tramitació de la residència fiscal
Si estàs valorant traslladar-te a Andorra, ens encarreguem de tot el procés per a obtenir la teva residència fiscal i legal al país, pas a pas i sense complicacions.- Tramitem el teu permís de residència (activa o passiva).
- Organitzem la documentació necessària.
- T’assessorem en l’elecció del tipus de residència més adequat al teu perfil (professional, inversor, nòmada digital, etc.).
- Fem seguiment del compliment del requisit dels 183 dies i t’ajudem a justificar-ho davant les autoritats fiscals.
Gestió comptable i declaracions tributàries
Siguis autònom, empleat o tinguis una empresa a Andorra, a Gestions Meritxell t’oferim un servei comptable i fiscal complet:- Portem la comptabilitat mensual o trimestral.
- Presentem l’IRPF, l’Impost de Societats i l’IGI (IVA).
- Complim amb els terminis i les declaracions anuals.
- Mantenim una comunicació directa amb l’administració tributària andorrana.