Impost de Societats a Andorra el 2026: Guia completa
L’Impost de Societats a Andorra és una de les principals raons per les quals moltes empreses decideixen establir-se al Principat. Amb un tipus general del 10% i règims reduïts a determinades activitats, es posiciona com un dels més competitius d’Europa.
En aquesta guia actualitzada us expliquem com funciona aquest impost el 2026, a qui s’aplica, com es calcula i què el diferencia del sistema espanyol. Tot el que necessites saber per prendre decisions estratègiques i legals ben informades.
Què és l’Impost de Societats a Andorra?
L’Impost de Societats (IS) és un tribut que grava els beneficis obtinguts per les societats i entitats residents fiscals a Andorra. És a dir, aquelles que tenen la seva seu o direcció efectiva al país.Definició i marc legal
L’Impost de Societats està regulat per la Llei 95/2010 de l’impost sobre societats, i el seu desenvolupament normatiu s’alinea amb els estàndards internacionals de l’OCDE i la Unió Europea.
Característiques principals de l’IS andorrà l’any 2026:
- Tipus general del 10% sobre el benefici net anual.
- Aplicació directa sobre la base imposable després de deduccions i ajustos.
- Possibilitat d’aplicar tipus reduïts del 2% per a certes activitats econòmiques estratègiques (comerç internacional, R+D, etc.).
- Declaració obligatòria anual amb data límit fins al 31 de juliol de l’exercici següent.
Es tracta d’un impost simple, transparent i amb molt poques excepcions, cosa que el converteix en una eina ideal per planificar amb seguretat jurídica.
Empreses obligades a tributar
Totes les societats residents fiscals a Andorra estan subjectes a l’Impost de Societats, incloent-hi:
- Societats Limitades (SL) i Societats Anònimes (SA).
- Holdings o estructures patrimonials registrades al país.
- Societats creades per autònoms o professionals per compte propi.
- Entitats que exerceixin activitat econòmica a Andorra, independentment de la seva nacionalitat d’origen (prèvia autorització d’inversió estrangera).
Només estan exemptes algunes entitats sense ànim de lucre o institucions públiques, sempre que no generin beneficis d’activitat econòmica regular.
Diferències amb el sistema espanyol
Les diferències entre l’IS andorrà i l’espanyol són notables, tant en tipus impositius com en complexitat normativa:
| Aspecte | Andorra (2026) | Espanya (2026) |
| Tipus general | 10% | 25% (fins al 30% en alguns casos) |
| Tipus reduït | 2% (activitats clau) | 15% temporal per a noves |
| Règim fiscal | Senzill i uniforme | Múltiples excepcions i recàrrecs |
| Declaració | Anual | Anual + pagaments fraccionats |
| Dividends a socis residents | Exempts | Subjectes a retenció |
💡 El sistema andorrà destaca per la seva claredat, estabilitat i baixa càrrega administrativa, fet que el fa especialment atractiu per a empresaris digitals, inversors i pimes.
Tipus impositius aplicables el 2026
El sistema de l’Impost de Societats a Andorra es caracteritza per ser clar, competitiu i sense lletra petita. Davant la complexitat fiscal de molts països europeus, el Principat ofereix un únic tipus general, amb reduccions molt atractives per a determinades activitats estratègiques.
Aquí t’expliquem els tipus que s’apliquen el 2026 i en quins casos pots accedir a avantatges addicionals.
Tipus general del 10%
El tipus general de l’Impost de Societats a Andorra és del 10%, aplicable sobre el benefici net anual de l’empresa. Aquest percentatge es calcula després de deduir les despeses operatives, amortitzacions, provisions i altres ajustos fiscals permesos. No existeixen trams ni tipus progressius: totes les societats tributen al mateix tipus, llevat que accedeixin a un règim especial. Avantatges del tipus general:- Simplicitat i previsibilitat.
- Molt per sota de la mitjana europea (que se situa entre el 21–25%).
- Possibilitat de millorar el cash-flow de l’empresa gràcies a una càrrega impositiva menor.
Tipus reduït del 2% en casos especials
Un dels grans atractius del sistema andorrà és que algunes activitats poden optar a un tipus reduït del 2%, sempre que compleixin certs requisits: S’aplica, entre altres, a:- Empreses que facturen majoritàriament a clients estrangers (activitats fora d’Andorra).
- Activitats de comerç internacional sense presència física local.
- Societats dedicades a la innovació tecnològica, recerca, R+D.
- Holdings o estructures de gestió patrimonial amb substància econòmica.
- Que almenys el 85% dels ingressos provinguin de l’estranger.
- Que existeixi una estructura operativa real a Andorra.
- Que se sol·liciti l’aplicació del règim especial davant de l’Administració Tributària.
Exempcions i bonificacions
A més dels tipus reduïts, Andorra contempla certs beneficis fiscals complementaris:- Exempció de dividends distribuïts a socis residents.
- No es grava la revalorització d’actius financers sota determinades condicions.
- Reducció del 50% de la base imposable durant els tres primers anys d’activitat, si es compleixen els criteris per a nova empresa.
- Possibilitat de ajornar el pagament d’impostos en situacions justificades.
Com es calcula l’Impost de Societats
Tot i la seva baixa càrrega fiscal, l’Impost de Societats a Andorra requereix portar una comptabilitat clara i ajustada a la normativa. El càlcul es basa en el benefici net comptable de l’empresa, però cal tenir en compte certs ajustos fiscals, deduccions i límits per arribar a la base imposable final. Vegem pas a pas com funciona.Base imposable i despeses deduïbles
La base imposable de l’Impost de Societats s’obté a partir del resultat comptable de l’empresa, després d’aplicar les correccions fiscals pertinents.
📌 Fórmula bàsica:
Ingressos – Despeses deduïbles = Resultat comptable → ajustos fiscals → Base imposable
Les despeses deduïbles inclouen, entre altres:
- Salaris i sous.
- Seguretat Social del personal.
- Honoraris professionals.
- Costos operatius i de producció.
- Amortitzacions d’actius.
- Despeses financeres relacionades amb l’activitat.
- Lloguers, subministraments, màrqueting, assegurances…
Totes les despeses han d’estar justificades, documentades i relacionades amb l’activitat econòmica de la societat.
Ajustos fiscals i amortitzacions
A més del resultat comptable, la llei permet realitzar ajustos fiscals sobre determinats conceptes:
- Amortització d’actius fixos: es realitza segons les taules oficials de vida útil.
- Provisions comptables: han de complir certs criteris per ser fiscalment acceptades.
- Despeses no deduïbles: hi ha partides que s’exclouen (multes, sancions, donacions no autoritzades…).
Aquests ajustos permeten que la base imposable final sobre la qual s’aplica el tipus del 10% sigui inferior al benefici comptable total, cosa que redueix l’impost a pagar.
Exemple pràctic de càlcul
Suposem una empresa andorrana que l’any 2026 ha generat:
- Ingressos anuals: 200.000 €
- Despeses deduïbles: 120.000 €
- Amortització fiscal d’equips: 10.000 €
- Altres ajustos deduïbles: 5.000 €
📊 Càlcul pas a pas:
- Resultat comptable: 200.000 € – 120.000 € = 80.000 €
- Deduccions fiscals (amortització + altres): 80.000 € – 15.000 € = 65.000 €
- Base imposable final: 65.000 €
- Impost de Societats (10%): 65.000 € × 10% = 6.500 €
💡 Resultat: l’empresa tributaria només 6.500 € pel seu exercici fiscal, sense pagaments fraccionats ni recàrrecs addicionals.
Obligacions fiscals de les empreses
Tenir una empresa a Andorra no només implica beneficiar-se d’un impost de societats reduït, sinó també complir amb una sèrie d’obligacions comptables i fiscals. Tot i que el sistema és més simple que en altres països, cal mantenir una gestió rigorosa per evitar sancions. A continuació, t’expliquem les principals obligacions que has de tenir en compte si tens una societat a Andorra.
Declaracions anuals i terminis
L’Impost de Societats es declara un cop a l’any, dins del termini establert per l’Administració Tributària andorrana.
📌 Termini de presentació el 2026:
- Des de l’1 de gener fins al 31 de juliol, respecte a l’exercici fiscal de l’any anterior.
La declaració inclou:
- El formulari de liquidació de l’impost.
- Els comptes anuals auditats o revisats internament, segons la mida de l’empresa.
- Documentació justificativa d’amortitzacions, ajustos i deduccions aplicades.
💡 A diferència d’altres països, no hi ha pagaments fraccionats trimestrals, cosa que redueix la càrrega administrativa i millora la liquiditat durant l’any.
Comptabilitat i llibres obligatoris
Les empreses han de portar una comptabilitat ordenada i ajustada al Pla General Comptable andorrà. Això inclou:
- Llibre Diari.
- Llibre Major.
- Balanç de situació.
- Compte de pèrdues i guanys.
- Estat de canvis en el patrimoni net (en alguns casos).
- Inventari i comptes anuals.
A més, és obligatori conservar totes les factures, justificants, contractes i moviments comptables durant un mínim de 6 anys.
La comptabilitat ha de reflectir amb claredat:
- L’activitat real de l’empresa.
- La traçabilitat dels ingressos i despeses.
- La coherència amb les declaracions fiscals presentades.
Sancions per incompliment
Tot i que el sistema fiscal andorrà és flexible, també és exigent pel que fa al compliment dels terminis i obligacions. No declarar correctament o presentar fora de termini pot comportar:
- Multes fixes o proporcionals sobre la quota tributària omesa.
- Recàrrecs per presentació fora de termini, encara que no hi hagi quota a ingressar.
- Inspeccions fiscals i bloqueig d’activitats si es detecten irregularitats greus.
- En casos extrems, responsabilitat de l’administrador per infraccions tributàries.
💡 Per evitar riscos, el més recomanable és comptar amb una gestoria especialitzada en normativa andorrana, que s’encarregui de tot el compliment fiscal i comptable.
Comparativa amb l’Impost de Societats a Espanya
Una de les preguntes més freqüents quan es parla del sistema fiscal andorrà és:
Quant s’estalvia realment en comparació amb Espanya? La diferència no només rau en el percentatge de l’impost, sinó també en la manera de tributar, la gestió administrativa i l’impacte sobre la rendibilitat neta del negoci.
Vegem una comparativa punt per punt entre ambdós sistemes el 2026.
Tipus impositius
| Concepte | Andorra (2026) | Espanya (2026) |
| Tipus general | 10% | 25% |
| Tipus reduït | 2% (activitats especials) | 15% (temporal per a noves empreses) |
| Trams | Únic | Progressiu segons el tipus d’empresa |
| Mínim aplicable | No existeix | Tributació mínima efectiva del 15% per a grans empreses |
💡 Resultat: Andorra aplica un tipus fix i baix, sense trams, recàrrecs ni tributació mínima, fet que permet planificar amb precisió la càrrega fiscal.
Retencions i dividends
| Concepte | Andorra | Espanya |
| Dividends a socis residents | Exempts | Del 19% al 28% |
| Dividends a socis no residents | Subjecte a conveni de doble imposició | Retenció fixa del 19% (Espanya – UE) |
| Retenció en origen per repartiment de beneficis | No aplica en molts casos | Obligatòria |
A Andorra, els dividends distribuïts a socis residents no tributen, cosa que suposa un estalvi fiscal directe respecte a Espanya, on s’apliquen retencions fins i tot després d’haver pagat l’Impost de Societats.
Càrrega fiscal total i rendibilitat neta
Vegem un exemple comparatiu per a una empresa que genera 100.000 € de benefici net anual i reparteix dividends al soci resident en el mateix país.
📊 Escenari Andorra
- Impost de Societats (10%): 10.000 €
- Dividends al soci: 90.000 € nets sense retenció
- Càrrega fiscal total: 10.000 € (10%)
📊 Escenari Espanya
- Impost de Societats (25%): 25.000 €
- Dividends (retenció mitjana del 21%): 15.750 €
- Càrrega fiscal total: 40.750 € (40,75%)
✅ Resultat: El mateix benefici genera un estalvi de més de 30.000 € anuals a Andorra, fet que es tradueix en una major rendibilitat real per a l’empresa i el soci.
En resum:
- Andorra ofereix una fiscalitat clara, baixa i sense dobles imposicions internes.
- Espanya aplica una doble càrrega (societats + dividends) que redueix dràsticament el rendiment net.
- El sistema andorrà és ideal per reinvertir beneficis, remunerar socis i planificar a llarg termini.
Avantatges de l’Impost de Societats a Andorra
L’Impost de Societats a Andorra no només és baix: també és previsible, fàcil d’aplicar i adaptat a les necessitats de les empreses modernes. Aquestes són les principals avantatges que el converteixen en un dels més atractius d’Europa el 2026.
Baixa càrrega fiscal
La primera i més evident avantatge és el seu tipus impositiu:- 10% de tipus general sobre els beneficis nets.
- Possibilitat d’aplicar un 2% en activitats específiques com el comerç internacional o serveis digitals exportables.
- Sense recàrrecs, ni tipus addicionals, ni tributació mínima efectiva, com passa en altres països.
Estabilitat i previsibilitat legal
A diferència d’altres països on el marc tributari canvia constantment, Andorra ofereix:- Un sistema fiscal estable des de fa més d’una dècada.
- Normativa clara i poc subjecta a modificacions polítiques.
- Reglaments simples, sense interpretacions ambigües.
- Absència d’“impostos sorpresa” o càrregues complementàries.
Beneficis per a startups i empreses digitals
L’ecosistema fiscal andorrà està especialment ben adaptat per a emprenedors digitals, freelancers, nòmades tecnològics i startups:- Possibilitat de tributar al 2% si els ingressos provenen de l’estranger.
- Residència activa per compte propi per a emprenedors que vulguin gestionar la seva pròpia societat.
- Costos socials raonables (quota CASS) i tràmits àgils.
- Suport de gestories especialitzades en negocis digitals.
- Bon accés a serveis financers, coworkings i connectivitat internacional.
Qui es pot beneficiar d’aquest règim?
L’Impost de Societats a Andorra no està reservat a grans empreses ni a perfils milionaris. En realitat, és un sistema pensat per atreure talent, dinamitzar l’economia i fomentar la inversió productiva, per la qual cosa qualsevol empresa legalment constituïda al país se’n pot beneficiar. Aquests són els perfils més comuns que actualment aprofiten els avantatges fiscals de l’IS andorrà:Novas societats andorranes
Tota empresa constituïda a Andorra amb domicili fiscal al país queda automàticament subjecta a l’Impost de Societats. És a dir:- SL (Societat Limitada) o SA (Societat Anònima).
- Amb activitat real i operativa al país.
- Registrades davant l’Administració Tributària (AREB).
- Amb comptabilitat ordenada i base imposable declarada.
Inversors i holdings internacionals
El sistema andorrà és especialment atractiu per a qui vol crear una estructura d’inversió o holding patrimonial, ja que:- No hi ha impost sobre el patrimoni, ni sobre successions o donacions.
- Les plusvàlues i dividends poden quedar exempts si es compleixen certes condicions.
- Existeix seguretat jurídica per a operacions transfrontereres.
- Andorra disposa de convenis de doble imposició amb Espanya, França, Portugal, Luxemburg, Emirats Àrabs i altres.
Autònoms que creen una societat a Andorra
Molts emprenedors individuals o professionals liberals opten per crear una SL a Andorra per:- Reduir la seva càrrega fiscal personal (màxim IRPF del 10% enfront del fins a 47% a Espanya).
- Cotitzar a la Seguretat Social andorrana (CASS) amb una quota fixa raonable.
- Beneficiar-se del 10% d’IS i evitar la progressivitat de l’IRPF al seu país d’origen.
- Tenir més protecció legal i separar l’activitat del patrimoni personal.
Preguntes freqüents sobre l’Impost de Societats a Andorra
Si estàs pensant a crear una empresa a Andorra o traslladar-hi l’estructura actual, és normal que tinguis dubtes sobre el funcionament real de l’Impost de Societats. A continuació, responem les preguntes més habituals entre emprenedors i directius l’any 2026.
Què passa si la meva empresa no té beneficis?
- Has de presentar igualment la declaració de l’impost (encara que sigui a 0 €).
- Estàs obligat a mantenir la comptabilitat i els registres correctament.
- No existeix tributació mínima obligatòria ni pagaments fraccionats.
Es pot aplicar el tipus del 2% fàcilment?
- Que almenys el **85% dels ingressos** provinguin de l’estranger.
- Que es tracti d’activitats com ara **comerç internacional, serveis exportables, consultoria, digitalització, R+D, etc.**
- Que la societat tingui **activitat real** a Andorra, amb estructura i gestió efectiva des del país.
Els dividends estan exempts d’impostos?
- Si el soci és **resident fiscal a Andorra**, els **dividends rebuts estan exempts d’IRPF**, fet que suposa un avantatge important respecte a països com Espanya, on tributen entre el 19% i el 28%.
- Si el soci **no és resident fiscal a Andorra**, s’aplica el que estableixin els convenis de doble imposició (CDI), com el signat amb Espanya, que pot **reduir o eliminar la retenció**.
Com et pot ajudar Gestions Meritxell?
Entendre el funcionament de l’Impost de Societats a Andorra és el primer pas. El segon és posar en marxa una estratègia fiscal i empresarial sòlida, legal i rendible. A Gestions Meritxell t’ajudem a aconseguir-ho de forma personalitzada, clara i segura. Ja siguis autònom, inversor o una empresa consolidada, el nostre equip t’acompanya en tot el procés amb solucions a mida.
Estudi fiscal personalitzat per a la teva empresa
Cada client té una situació única, i per això comencem amb una anàlisi completa del teu cas:- Quin és el teu país de residència fiscal actual?
- Quin tipus d’activitat desenvolupa la teva empresa?
- Quins beneficis podries obtenir tributant a Andorra?
Tramitació de societat i planificació fiscal
Ens encarreguem de crear la teva societat a Andorra de forma completa i sense complicacions:- Sol·licitud d’autorització d’inversió estrangera.
- Constitució davant notari i redacció d’estatuts.
- Inscripció al registre mercantil i alta a Hisenda.
- Assessorament per aplicar tipus reduïts o exempcions fiscals.
- Tramitació de residència fiscal per a socis o administradors, si es desitja.
Gestió comptable i compliment legal
No només t’ajudem a començar: també ens encarreguem que la teva empresa compleixi amb totes les obligacions en el dia a dia:- Comptabilitat completa segons la normativa andorrana.
- Preparació i presentació de la declaració de l’Impost de Societats.
- Gestió de llibres oficials, balanços i documentació fiscal.
- Acompanyament davant inspeccions, auditories o requeriments oficials.
- Suport continu i atenció personalitzada en castellà, català, francès o anglès.