Tributar en Andorra en 2026: guía fiscal completa
Para tributar en Andorra no basta con tener un permiso de residencia ni con empadronarte: hay que ser residente fiscal, y eso depende de dónde vives realmente, cuántos días pasas en el país y dónde está el centro de tus intereses económicos. Quien cumple esos requisitos paga impuestos muy bajos y no tiene impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones.
En esta guía fiscal actualizada a 2026 te explicamos cómo tributar en Andorra paso a paso, qué requisitos exige la residencia fiscal, qué impuestos existen, qué ocurre si vives en España y qué errores ponen en riesgo tu situación ante Hacienda.
| Tributar en Andorra, de un vistazo | Tipo en 2026 |
|---|---|
| IRPF (impuesto sobre la renta) | Entre 0 % y 10 % (máximo 10 %) |
| Impuesto de Sociedades | 10 % (tipo general) |
| IGI (el IVA andorrano) | 4,5 % (tipo general) |
| Patrimonio, sucesiones y donaciones | No existen |
¿Por qué tributar en Andorra?
Mucho más que un paraíso montañoso, Andorra se ha transformado en un entorno fiscal competitivo, homologado y estable que cumple con los estándares internacionales. Elegir tributar en Andorra no solo implica pagar menos impuestos, sino también hacerlo dentro de un marco legal claro, con seguridad jurídica y planificación eficiente.
Ventajas fiscales frente a otros países
Tributar en Andorra en 2026 ofrece múltiples beneficios comparativos frente a otras jurisdicciones europeas:
- Impuesto sobre Sociedades al 10% como tipo general. Muy por debajo de países como España (25%) o Francia (entre 25% y 28%).
- IRPF del 10%: uno de los más bajos del continente, aplicable únicamente a rentas superiores a los 24.000 € anuales.
- IGI (IVA andorrano) del 4,5%, frente al 21% de España o el 20% de Francia.
- Sin impuesto sobre el patrimonio, ni sobre sucesiones o donaciones.
Estas condiciones permiten a las personas físicas y jurídicas retener una mayor parte de sus beneficios, reinvertir en sus proyectos y mejorar su planificación financiera a largo plazo.
Seguridad jurídica y transparencia
Andorra ya no es, desde hace años, un paraíso fiscal opaco. El país ha firmado convenios de doble imposición con más de una decena de países (incluido España), forma parte del Foro Global de la OCDE y cumple con los criterios europeos en materia de transparencia financiera y fiscal.
La administración tributaria andorrana es eficiente, digitalizada y accesible, lo que facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales sin cargas burocráticas excesivas.
Además, el marco jurídico es estable, lo que brinda previsibilidad a largo plazo: un factor clave para empresas, emprendedores digitales e inversores.
Fiscalidad para particulares y empresas
Andorra distingue claramente entre la fiscalidad de personas físicas y jurídicas, ofreciendo ventajas concretas a ambos perfiles:
- Para particulares, el IRPF se aplica de forma progresiva y únicamente a partir de los 24.000 € (primer tramo exento). A partir de los 40.000 €, se aplica el tipo máximo del 10%.
- Para empresas, el tipo de gravamen del Impuesto de Sociedades es del 10%, con posibles reducciones al 2% para actividades específicas como el comercio internacional o el I+D.
- En ambos casos, los trámites son claros, las declaraciones son simples y las cargas fiscales son moderadas en comparación con la mayoría de países europeos.
Todo ello hace de Andorra un entorno atractivo, legal y sostenible para quienes buscan optimizar su carga fiscal sin asumir riesgos.
Impuestos principales en Andorra
El sistema fiscal andorrano se caracteriza por su baja presión impositiva, estructura clara y facilidad de cumplimiento. A diferencia de muchos países europeos, donde la carga tributaria puede ser asfixiante, en Andorra los impuestos son pocos, simples y están diseñados para incentivar la actividad económica. A continuación, repasamos los tres impuestos más importantes en Andorra en 2026.
¿Cómo tributar en Andorra? Pasos a seguir
Tributar en Andorra es un proceso con dos capas: primero obtienes el derecho a vivir en el país y después demuestras que tu residencia fiscal está realmente allí.
| Paso | Qué tienes que hacer | Qué se acredita |
|---|---|---|
| 1. Permiso de residencia | Elegir la vía que encaja con tu perfil: activa (por cuenta ajena o propia) o pasiva (con inversión). | Tarjeta de residencia |
| 2. Residencia efectiva | Tener una vivienda real en Andorra y una rutina de vida en el país. | Contrato de alquiler o escritura, empadronamiento |
| 3. Centro de intereses | Trasladar tu actividad, tus ingresos o la gestión de tu patrimonio a Andorra. | Contratos, facturación, cuentas |
| 4. Salida fiscal del país de origen | Si vienes de España, planificar la salida para que Hacienda no te siga considerando residente. | Control de días y vínculos |
| 5. Certificado y obligaciones | Solicitar el certificado de residencia fiscal, darte de alta en la CASS y cumplir las declaraciones periódicas. | Certificado de residencia fiscal |
Cada caso tiene matices, sobre todo si mantienes vínculos con España. Si quieres profundizar en el trámite, consulta nuestra guía de residencia fiscal en Andorra.
¿Quién puede tributar en Andorra?
No todo el mundo puede empezar a tributar en Andorra de la noche a la mañana. Aunque el país ofrece condiciones fiscales muy atractivas, es fundamental cumplir con ciertos requisitos legales para obtener la residencia fiscal y acceder a los beneficios del sistema andorrano.
También existen situaciones en las que es posible mantener vínculos económicos con Andorra sin residir permanentemente en el país, aunque con limitaciones fiscales claras.
A continuación, te explicamos quién puede tributar en Andorra, bajo qué condiciones y cómo se diferencian las situaciones de residencia legal y fiscal.
Requisitos para tributar en Andorra
Residencia legal y residencia fiscal: no son lo mismo
Es el error más común. Tener permiso de residencia no te convierte automáticamente en residente fiscal.
| Residencia legal | Residencia fiscal | |
|---|---|---|
| Qué es | El permiso para vivir en Andorra | El país donde pagas impuestos |
| Quién la determina | El Govern de Andorra | Los hechos: días, intereses económicos y vínculos |
| Cómo se acredita | Tarjeta de residencia | Certificado de residencia fiscal y pruebas de presencia real |
Criterios de residencia fiscal en Andorra
Se considera residente fiscal en Andorra a quien:
- permanece en el país más de 183 días al año, o
- tiene en Andorra el núcleo principal de sus actividades o intereses económicos.
Los vínculos familiares y la vivienda habitual pesan especialmente cuando dos países te reclaman como residente. Los 183 días son un indicio fundamental, pero no el único: se valora el conjunto de tu vida personal y económica.
Cómo se acredita la residencia fiscal
| Prueba | Qué demuestra |
|---|---|
| Contrato de alquiler o escritura | Vivienda real en Andorra |
| Empadronamiento en el comú | Domicilio habitual |
| Suministros y gastos cotidianos | Vida diaria en el país |
| Alta en la CASS y contrato o alta de actividad | Actividad económica en Andorra |
| Registro de entradas y salidas | Días de presencia |
| Certificado de residencia fiscal | Reconocimiento por la administración andorrana |
Tipos de permiso de residencia
| Tipo | Para quién | Requisitos clave |
|---|---|---|
| Activa por cuenta ajena | Trabajadores con contrato en una empresa andorrana | Contrato de trabajo, vivir y trabajar en el país y alta en la CASS |
| Activa por cuenta propia | Autónomos y administradores de sociedad | Crear una sociedad en Andorra, ser administrador con participación significativa, cotizar a la CASS y realizar una aportación de 50.000 € a la AFA |
| Pasiva (sin actividad lucrativa) | Inversores y jubilados | Inversión mínima de 1.000.000 € en activos andorranos y aportación de 50.000 € a la AFA, más 12.000 € por persona a cargo |
Casos especiales de tributación
La cercanía geográfica y los lazos económicos entre España y Andorra generan situaciones fiscales particulares. Muchas personas se preguntan si es posible vivir en un país y tributar en el otro, o si se puede tener una empresa en Andorra mientras se sigue residiendo en España. En esta sección aclaramos los escenarios más comunes y lo que permite —y no permite— la ley en 2026.
Tributar en Andorra viviendo en España
Es la duda más frecuente entre quienes trabajan o tienen negocio cerca de la frontera. La respuesta corta: puedes tener vínculos con ambos países, pero solo tributarás en Andorra si España no te considera residente fiscal.
¿Cuándo te considera España residente fiscal?
Hacienda te considera residente fiscal en España si:
- permaneces más de 183 días al año en territorio español (las ausencias esporádicas cuentan como días en España salvo que acredites residencia fiscal en otro país), o
- tienes en España el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos.
Tres escenarios habituales
| Escenario | ¿Es posible? | Dónde tributas | Riesgo |
|---|---|---|---|
| Tengo una empresa en Andorra y vivo en España | Sí, es legal | Tú, como persona física, en España por lo que percibas. La sociedad tributa en Andorra. | Alto si la sociedad no tiene actividad real: puede considerarse simulación |
| Vivo en Andorra y trabajo para una empresa española | Sí, con residencia real acreditada | En Andorra como residente. Las rentas de un trabajo realizado en España pueden tributar allí según el convenio. | Medio |
| Resido en Andorra, pero mi familia vive en España | Posible, pero delicado | Depende de dónde se sitúe tu centro de intereses vitales | Alto: la presunción familiar puede hacer que España te siga considerando residente |
¿Qué pasa si los dos países te reclaman como residente?
El convenio para evitar la doble imposición entre España y Andorra, firmado en 2015, incluye reglas de desempate: vivienda permanente, centro de intereses vitales, estancia habitual y, en último término, acuerdo entre las administraciones. Quien lo invoca debe poder probar con documentos dónde está su vida real.
Comparativa fiscal: Andorra vs España
Una de las principales razones por las que muchas personas se plantean trasladar su residencia fiscal a Andorra es la enorme diferencia en tipos impositivos, cargas fiscales y obligaciones anuales respecto a España. Aunque cada caso debe analizarse de forma individual, los datos objetivos muestran un escenario mucho más favorable en Andorra, tanto para particulares como para empresas.
A continuación, te mostramos una comparativa directa.
Fiscalidad en Andorra vs. España
La diferencia en los tipos es amplia, pero la comparación completa incluye también los costes y los requisitos de la residencia.
| Concepto | Andorra | España |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | Máximo 10 % | Más del 45 % en tramos altos, según comunidad |
| Impuesto de Sociedades | 10 % general | 25 % general |
| IVA / IGI | 4,5 % general | 21 % general |
| Patrimonio | No existe | Existe, con mínimo exento y bonificaciones según comunidad |
| Sucesiones y donaciones | No existen | Existen, según comunidad |
| Dividendos de sociedades propias | Exentos para residentes (sociedades andorranas) | Tributan en la base del ahorro |
| Declaraciones | Mayoritariamente anuales | Trimestrales y anuales |
Lo que la comparativa no muestra
- La cotización a la CASS, que sustituye a la Seguridad Social española.
- El coste de la vivienda, que suele ser la partida más pesada.
- Los requisitos y costes de la residencia, que se han endurecido en 2026.
- El riesgo de inspección si mantienes vínculos con España.
El ahorro real depende de tu perfil: conviene calcularlo caso por caso antes de decidir.
¿Qué impuestos se pagan en Andorra?
En Andorra se pagan pocos impuestos y con tipos bajos. No existen impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones. Estos son los principales:
| Impuesto | A quién se aplica | Tipo | Más información |
|---|---|---|---|
| IRPF | Residentes fiscales | Entre 0 % y 10 % | IRPF en Andorra: tramos y deducciones |
| IRNR | No residentes con rentas andorranas | 10 % | Guía del IRPF y del IRNR |
| Impuesto de Sociedades | Empresas residentes | 10 % general | Impuesto de Sociedades en Andorra |
| IGI (IVA andorrano) | Consumo de bienes y servicios | 4,5 % general | IVA en Andorra (IGI) |
| CASS | Trabajadores y empresas | En torno al 22 % entre ambos | Seguridad Social andorrana |
| Impuestos inmobiliarios | Compra y venta de inmuebles | Varían según la operación; más exigentes para compradores extranjeros desde 2026 | Consulta tu caso |
| Patrimonio, sucesiones y donaciones | — | No existen | Impuesto de donaciones en Andorra |
Los rendimientos del trading y las criptomonedas tienen su propio tratamiento: lo explicamos en impuestos en Andorra para trading y cripto.
¿Cómo declarar correctamente en Andorra?
Aunque el sistema fiscal andorrano es mucho más simple que el de muchos países europeos, eso no significa que no haya obligaciones que cumplir. Estar al día con tus declaraciones es imprescindible para mantener tu estatus legal y evitar sanciones.
A continuación te explicamos qué documentación necesitas, cuándo debes presentar tus declaraciones y qué consecuencias puede haber si no lo haces correctamente.
Cuánto cuesta y cuánto tarda tributar en Andorra
| Concepto | Qué incluye | Cuándo se paga |
|---|---|---|
| Aportación o inversión de la residencia | 50.000 € a la AFA en la vía por cuenta propia y en la pasiva; además, 1.000.000 € de inversión en la pasiva | Al solicitar y tramitar el permiso |
| CASS | Cotización a la Seguridad Social andorrana, en torno al 22 % entre empresa y trabajador | De forma periódica |
| Vivienda | Alquiler o compra en Andorra; suele ser la partida más pesada | Antes de solicitar la residencia |
| Sociedad | Constitución y administración, si resides por cuenta propia | Antes de solicitar la residencia |
| Asesoría | Gestoría fiscal y contable | De forma continuada |
Obligaciones fiscales cuando ya tributas en Andorra
| Obligación | Periodicidad | Dónde consultar los plazos |
|---|---|---|
| IRPF | Declaración anual | Guía del IRPF en Andorra |
| Impuesto de Sociedades | Declaración anual y presentación de cuentas | Calendario de Tributs i Fronteres |
| IGI | Declaración periódica según la facturación | Calendario de Tributs i Fronteres |
| CASS | Cotización periódica | Caixa Andorrana de Seguretat Social |
| Documentación | Conservar contratos, facturas y pruebas de residencia | Siempre |
Incumplir los plazos conlleva recargos e intereses y, en casos graves, puede afectar a tu estatus de residente. Además, Hacienda puede pedirte la documentación que demuestre tu residencia.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad en Andorra
¿Estás valorando tributar en Andorra o cambiar tu residencia fiscal? Aquí respondemos algunas de las dudas más comunes entre nuestros clientes e interesados, siempre desde una perspectiva legal, clara y actualizada.
¿Cómo se tributa en Andorra?
Se obtiene primero el permiso de residencia y después se acredita la residencia fiscal: vivienda real, más de 183 días de presencia o centro de intereses económicos en el país. Una vez residente fiscal, se declaran los impuestos andorranos (IRPF, Sociedades, IGI) y se cotiza a la CASS.
¿Se puede tributar en Andorra viviendo en España?
Solo si España no te considera residente fiscal. Si pasas más de 183 días en España, tienes aquí el centro de tus intereses económicos o residen tu cónyuge e hijos menores, lo habitual es que tributes en España.
¿Cuántos días hay que vivir en Andorra para tributar allí?
El criterio de referencia son más de 183 días al año, pero no es el único: también cuenta dónde está el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos. Si cumples el criterio de días pero mantienes tu vida económica en España, Hacienda puede cuestionar tu residencia.
¿Se puede trabajar en España y tributar en Andorra?
Solo si España no te considera residente fiscal. Si pasas más de 183 días en España, tienes aquí el centro de tus intereses económicos o residen tu cónyuge e hijos menores, lo habitual es que tributes en España.
¿Qué diferencia hay entre residencia legal y residencia fiscal?
La residencia legal es el permiso para vivir en Andorra. La residencia fiscal determina dónde pagas impuestos y depende de hechos como los días de presencia y el centro de intereses. Puedes tener la primera sin la segunda.
¿Es Andorra un paraíso fiscal?
No. Andorra salió de las listas de la OCDE y de la Unión Europea, firma convenios de doble imposición y participa en el intercambio automático de información fiscal. Tiene una fiscalidad baja, pero dentro de un marco legal homologado.
¿Cómo puede ayudarte Gestions Meritxell con la fiscalidad en Andorra?
En un sistema fiscal como el de Andorra, con normas claras pero requisitos muy concretos, contar con el asesoramiento adecuado marca la diferencia entre hacer las cosas bien o cometer errores que pueden salir caros.
En Gestions Meritxell somos especialistas en fiscalidad andorrana y te ofrecemos un acompañamiento completo y adaptado a tu caso, tanto si eres particular como empresa.
Asesoramiento fiscal personalizado
Cada cliente tiene una situación única. Por eso, lo primero que hacemos es analizar tu caso al detalle: dónde resides, de dónde proceden tus ingresos, cuál es tu estructura patrimonial, si tienes vínculos con España, etc. A partir de ahí, te damos una estrategia fiscal clara, legal y eficiente, con recomendaciones prácticas para:- Optimizar tu carga impositiva.
- Cumplir con todos los requisitos fiscales de Andorra.
- Evitar dobles tributaciones o sanciones en tu país de origen.
Tramitación de residencia fiscal
Si estás valorando trasladarte a Andorra, nos encargamos de todo el proceso para obtener tu residencia fiscal y legal en el país, paso a paso y sin complicaciones.- Tramitamos tu permiso de residencia (activa o pasiva).
- Organizamos la documentación necesaria.
- Te guiamos en la elección del tipo de residencia más adecuada a tu perfil (profesional, inversor, nómada digital, etc.).
- Hacemos seguimiento del cumplimiento del requisito de los 183 días y te ayudamos a justificarlo ante las autoridades fiscales.
Gestión contable y declaraciones tributarias
Ya seas autónomo, empleado o tengas una empresa en Andorra, en Gestions Meritxell te ofrecemos un servicio contable y fiscal completo:- Llevanza de la contabilidad mensual o trimestral.
- Presentación del IRPF, Impuesto de Sociedades e IGI (IVA).
- Cumplimiento de plazos y declaraciones anuales.
- Comunicación directa con la administración tributaria andorrana.